農(nóng)業(yè)部2007年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定,2007年12月至2008年3月,審計署對農(nóng)業(yè)部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計,并抽審了16個所屬單位,其中包括5個京外單位。
一、基本情況
農(nóng)業(yè)部為中央財政一級預(yù)算單位,部門預(yù)算由部本級和51個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明,農(nóng)業(yè)部2007年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定,進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財務(wù)管理工作,建立健全了有關(guān)制度,認(rèn)真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)財政專項資金2100.60萬元未細(xì)化到具體執(zhí)行單位。
農(nóng)業(yè)部批復(fù)預(yù)算時,未將部本級2100.60萬元財政專項資金細(xì)化到具體執(zhí)行單位,在之后預(yù)算執(zhí)行中,將其分批安排給所屬二三級單位。
(二)未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序安排項目建設(shè)資金2280萬元。
2005至2007年,農(nóng)業(yè)部在項目初步設(shè)計尚未得到批復(fù)的情況下,下達(dá)“信息化設(shè)備采購”等項目投資計劃并相應(yīng)安排資金2280萬元。
(三)所屬中國動物疫病預(yù)防控制中心編制預(yù)算不實(shí),多申領(lǐng)財政資金59.86萬元。
中國動物疫病預(yù)防控制中心實(shí)有人員61名,卻按編制人數(shù)90人申報2007年人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算,多申領(lǐng)財政資金59.86萬元。
(四)部分所屬單位擴(kuò)大開支范圍支出2436.67萬元。
1.農(nóng)業(yè)部黃渤海區(qū)漁政漁港監(jiān)督管理局(以下簡稱黃渤海區(qū)漁政局)、東海區(qū)漁政漁港監(jiān)督管理局(以下簡稱東海區(qū)漁政局)和農(nóng)業(yè)部信息中心等單位在“漁政船運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)”、“漁政船維修費(fèi)”和“中國農(nóng)業(yè)信息網(wǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)”等項目中,列支不屬于這些項目開支范圍的人員支出、公用經(jīng)費(fèi)、職工宿舍取暖費(fèi)等2239.55萬元。
2.東海區(qū)漁政局、全國畜牧總站在公用經(jīng)費(fèi)中支出人員經(jīng)費(fèi)197.12萬元。
(五)所屬黃渤海區(qū)漁政局國有固定資產(chǎn)處置收入122.70萬元未實(shí)行收支兩條線管理。2007年,黃渤海區(qū)漁政局處置汽車、漁政船和辦公樓等國有固定資產(chǎn)所取得的收入共計122.70萬元未按規(guī)定上繳財政專戶實(shí)行收支兩條線管理。
(六)所屬中央農(nóng)業(yè)廣播電視學(xué)校未辦理報批手續(xù)從零余額賬戶歸還基本賬戶墊支70萬元。
中央農(nóng)業(yè)廣播電視學(xué)校于2007年初從其基本賬戶中墊支了中國農(nóng)業(yè)電影電視中心的節(jié)目制作費(fèi)70萬元。9月,該校在未按規(guī)定辦理相關(guān)報批手續(xù)的情況下,與中國農(nóng)業(yè)電影電視中心協(xié)商,從該校零余額賬戶“農(nóng)業(yè)教學(xué)節(jié)目制作與播出項目”等三個項目支付給中國農(nóng)業(yè)電影電視中心70萬元,該中心收到資金后退回給該?;举~戶,用于歸還年初從基本賬戶墊支的資金。
(七)部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算支出1370.25萬元。中國動物疫病預(yù)防控制中心、東海區(qū)漁政局等4個單位未經(jīng)批準(zhǔn),超預(yù)算支出1370.25萬元。
(八)部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)將辦公樓等國有資產(chǎn)對外出租,取得出租收入233.07萬元。
農(nóng)業(yè)部農(nóng)業(yè)機(jī)械試驗鑒定總站和全國農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)將辦公樓等國有資產(chǎn)對外出租,分別取得租金收入83.07萬元和150萬元,用于補(bǔ)充人員經(jīng)費(fèi)。
(九)所屬東海區(qū)漁政局未按規(guī)定進(jìn)行政府采購109.44萬元。
東海區(qū)漁政局碼頭疏浚工程未實(shí)行政府采購而與施工單位簽訂施工合同,合同金額61.89萬元;購買的一體機(jī)、投影機(jī)、照相機(jī)、攝相機(jī)、空調(diào)和汽車保險等22.37萬元未納入政府采購預(yù)算;通過政府采購購買的電腦、打印機(jī)、復(fù)印紙等超預(yù)算支出25.18萬元。
(十)部分所屬單位的財政撥款項目資金年末結(jié)余較大。
截至2007年底,中國熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)院、中國動物疫病預(yù)防控制中心等5個單位“國家科技支撐計劃課題”、“血吸蟲病農(nóng)業(yè)綜合治理”等30個項目可用財政資金23 244.11萬元,已支出6153.92萬元,結(jié)余17 090.19萬元,結(jié)余資金占可用財政資金的74%。
(十一)總投資1061.32萬元的完工項目未辦理竣工決算。
中國熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)院熱帶加工研究所科技綜合樓是2003年建設(shè)項目,總投資1061.32萬元,該項目于2006年9月完工,截至2007年底,尚未辦理竣工決算。
(十二)海南省農(nóng)墾總局及所屬單位存在的問題。
1.所屬八一總場中學(xué)私設(shè)“賬外賬”,截留收入累計2545萬元。八一總場中學(xué)自2005年開始,私設(shè)“賬外賬”,截留應(yīng)上繳的各項收入和部分違規(guī)收取的學(xué)雜費(fèi)并存入個人賬戶。截至2007年底,截留收入累計2545萬元(其中違規(guī)收取的學(xué)雜費(fèi)457萬元),賬戶余額110萬元。
2.編制預(yù)算不實(shí),多申領(lǐng)財政資金507萬元。該局財務(wù)處代編該局所屬事業(yè)單位2007年度“住房公積金”預(yù)算3015萬元,而該局所屬單位事業(yè)編制人員實(shí)際繳存的資金為2508萬元,多申領(lǐng)“住房公積金”預(yù)算資金507萬元。
3.虛列支出551萬元。2006至2007年,該局以撥付學(xué)校經(jīng)費(fèi)的名義撥給農(nóng)墾中學(xué)551萬元,并要求該中學(xué)將此資金劃入該局財務(wù)處自有資金賬戶,以“收回”此前該局借給農(nóng)墾中學(xué)用于基建項目的551萬元。
4.在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)287.44萬元。2007年,該局機(jī)關(guān)事務(wù)管理局在公用經(jīng)費(fèi)中支出職工電話費(fèi)補(bǔ)貼、休假補(bǔ)貼等人員經(jīng)費(fèi)共計287.44萬元。
5.財政撥款項目資金年末結(jié)余較大。該局下屬紅光中專、??谥袑5?個基層預(yù)算單位2007年由中央財政撥款的項目資金12 512.55萬元,年末結(jié)余5823.82萬元,占47%。
三、審計處理情況及建議
對上述問題,審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時出具了審計報告,下達(dá)了審計決定書。對財政專項資金未細(xì)化的問題,要求加強(qiáng)項目預(yù)算細(xì)化工作;對未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序安排資金的問題,要求對該類問題進(jìn)行清理,制定整改措施,今后嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序;對所屬單位編制預(yù)算不實(shí),多申領(lǐng)財政資金的問題,要求將多申領(lǐng)的資金上繳中央財政;對擴(kuò)大財政項目支出范圍和在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)的問題,要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成有關(guān)單位加強(qiáng)預(yù)算支出管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算;對國有固定資產(chǎn)處置收入未按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理的問題,要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成相關(guān)單位上繳財政專戶;對未辦理報批手續(xù),從零余額賬戶中歸還基本賬戶墊支資金的問題,要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成相關(guān)單位將此問題報告財政部;對未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算支出的問題,要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成有關(guān)單位制定整改措施,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算;對未經(jīng)批準(zhǔn)將國有資產(chǎn)對外出租的問題,要求農(nóng)業(yè)部加強(qiáng)對所屬單位國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度,嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)制度;對未按照規(guī)定執(zhí)行政府采購的問題,要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的相關(guān)規(guī)定;對財政撥款項目資金年末結(jié)余大的問題,要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成相關(guān)單位加快項目進(jìn)度,提高財政資金使用效益;對已完工項目未辦理竣工決算的問題,要求農(nóng)業(yè)部責(zé)成有關(guān)單位及時辦理竣工決算。對海南省農(nóng)墾總局存在的問題,已專門出具移送處理書,要求海南省人民政府明確有關(guān)部門督促海南省農(nóng)墾總局整改,并及時函告整改結(jié)果。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題,審計署建議:農(nóng)業(yè)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理,確保內(nèi)控制度的健全、有效,規(guī)范二級預(yù)算單位的預(yù)算編制程序,提高預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性;進(jìn)一步加強(qiáng)項目管理,嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定;充分做好項目的論證和審核工作,加快項目建設(shè)進(jìn)度,充分發(fā)揮財政資金的使用效益;進(jìn)一步加強(qiáng)對所屬單位的管理和監(jiān)督,督促其完善制度、規(guī)范財務(wù)管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
農(nóng)業(yè)部在審計前開展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題,農(nóng)業(yè)部高度重視,認(rèn)真糾正和整改。目前,對財政專項資金未細(xì)化的問題,已制定改進(jìn)措施,完善預(yù)算決策機(jī)制,提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性;對未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序安排資金的問題,已按規(guī)定進(jìn)行了全面清理,并制定了整改措施;對所屬單位編制預(yù)算不實(shí),多申領(lǐng)財政資金的問題,已按照審計要求將多申領(lǐng)的資金全額上繳中央財政;對擴(kuò)大財政項目支出范圍和在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)的問題,有關(guān)單位已制定整改措施,今后嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行;對固定資產(chǎn)處置收入未實(shí)行收支兩條線管理的問題,已按照審計要求全部上繳財政專戶;對從零余額賬戶中歸還基本賬戶墊支資金的問題,已專門行文向財政部報告;對未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算支出的問題,有關(guān)單位已制定措施,今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算;對未經(jīng)批準(zhǔn)將國有資產(chǎn)對外出租的問題,相關(guān)單位已專門向農(nóng)業(yè)部報送有關(guān)房屋出租的請示;對未按照規(guī)定執(zhí)行政府采購的問題,相關(guān)單位已制定了相關(guān)管理辦法,今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的相關(guān)規(guī)定;對財政撥款項目資金年末結(jié)余大的問題,相關(guān)單位已經(jīng)制定措施,加快項目執(zhí)行進(jìn)度;對已完工項目未辦理竣工決算的問題,中國熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)院正在抓緊辦理竣工決算;對私設(shè)“賬外賬”的問題,海南省農(nóng)墾總局已責(zé)成八一總場中學(xué)整改,追回私存私放的資金余額,對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理;對虛列支出用于歸還基本建設(shè)借款的問題,海南省農(nóng)墾總局已采取措施加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定用途使用資金。
此外,對審計發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題,審計署另行出具了審計建議函,農(nóng)業(yè)部均已進(jìn)行了整改。
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