商務(wù)部2007年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)商務(wù)部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行情況，并抽審了2個(gè)所屬單位。
一、基本情況
商務(wù)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和4個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，商務(wù)部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)工作，建立了較完善的內(nèi)部控制制度并得到基本執(zhí)行，積極整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)結(jié)余資金過大。
商務(wù)部部分項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢，2007年底累計(jì)結(jié)余資金達(dá)15.34億元，致使這些資金未能有效發(fā)揮作用。
(二)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整合同價(jià)款。
2006年4月至8月，某公司以4392.95萬元中標(biāo)由商務(wù)部組織公開招標(biāo)項(xiàng)目的施工任務(wù)，并簽訂了總承包合同。爾后該部招標(biāo)組織部門在未按規(guī)定報(bào)經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)審批的情況下，以施工總承包價(jià)與項(xiàng)目概算存在較大偏差為由，又與這一公司簽訂施工總承包補(bǔ)充合同，增加合同價(jià)款1375.62萬元(占原中標(biāo)合同總價(jià)的31%)。
(三)將應(yīng)公開招標(biāo)項(xiàng)目實(shí)行議標(biāo)，有的項(xiàng)目以行政手段指定專門企業(yè)辦理。
2005年，商務(wù)部將應(yīng)公開招標(biāo)的項(xiàng)目，以議標(biāo)方式選定了施工總承包企業(yè)，中標(biāo)價(jià)1114.13萬元。
2006年2月，商務(wù)部通過內(nèi)部行文，將投資2000萬元以下的項(xiàng)目施工監(jiān)理任務(wù)，指定某公司承擔(dān)。至2007年底，該公司共承擔(dān)項(xiàng)目施工監(jiān)理任務(wù)18項(xiàng)，合同價(jià)款共計(jì)297.03萬元。
(四)審核把關(guān)不嚴(yán)，使不符合條件企業(yè)獲得項(xiàng)目實(shí)施A級(jí)資格并獲利。
2006年，經(jīng)商務(wù)部核定獲得項(xiàng)目實(shí)施A級(jí)資格的企業(yè)中，有5戶不具備前兩年年均進(jìn)出口總額達(dá)到1億美元以上的條件。這5戶企業(yè)2006年得到項(xiàng)目合同10個(gè)，金額17 279萬元。
(五)項(xiàng)目施工任務(wù)實(shí)施企業(yè)資格認(rèn)定辦法不利于平等競(jìng)爭(zhēng)。
2004年，商務(wù)部出臺(tái)的關(guān)于項(xiàng)目施工任務(wù)實(shí)施企業(yè)資格認(rèn)定辦法(試行)，將申請(qǐng)企業(yè)是否承接過對(duì)外承包工程作為必備條件，不利于國(guó)內(nèi)施工企業(yè)平等參與競(jìng)爭(zhēng)。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)結(jié)余資金過大問題，要求商務(wù)部加大項(xiàng)目執(zhí)行力度；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自調(diào)整合同價(jià)款的問題，要求商務(wù)部嚴(yán)格按規(guī)定加強(qiáng)項(xiàng)目招投標(biāo)及合同價(jià)款的管理，杜絕隨意調(diào)整概算、增加合同價(jià)款的違規(guī)行為；對(duì)將應(yīng)公開招標(biāo)項(xiàng)目實(shí)行議標(biāo)，有的項(xiàng)目以行政手段指定專門企業(yè)辦理的問題，要求商務(wù)部嚴(yán)格按規(guī)定實(shí)行招標(biāo)，嚴(yán)禁將項(xiàng)目以行政手段指定專門企業(yè)辦理；對(duì)審核把關(guān)不嚴(yán)，使不符合條件企業(yè)獲得項(xiàng)目實(shí)施A級(jí)資格并獲利的問題，要求商務(wù)部與海關(guān)總署核實(shí)上述5戶企業(yè)的進(jìn)出口額，按相關(guān)規(guī)定處理，并結(jié)合2008年年審項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)資格進(jìn)行重新核驗(yàn)；對(duì)有關(guān)制度問題，要求商務(wù)部進(jìn)一步完善和修訂。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：商務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目管理體制的研究，強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
商務(wù)部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，商務(wù)部高度重視，主要領(lǐng)導(dǎo)作出批示，召開專題會(huì)議研究整改措施。對(duì)結(jié)余資金過大的問題，正在采取措施予以糾正；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自調(diào)整合同價(jià)款的問題，商務(wù)部在加強(qiáng)管理、嚴(yán)格把關(guān)的同時(shí)，進(jìn)一步完善重大設(shè)計(jì)變更管理辦法和報(bào)批程序；對(duì)將應(yīng)公開招標(biāo)項(xiàng)目實(shí)行議標(biāo)，有的項(xiàng)目以行政手段指定專門企業(yè)辦理的問題，商務(wù)部進(jìn)一步完善議標(biāo)管理制度，從嚴(yán)控制議標(biāo)范圍和數(shù)量；對(duì)審核把關(guān)不嚴(yán)，使不符合條件企業(yè)獲得項(xiàng)目實(shí)施A級(jí)資格并獲利的問題，商務(wù)部已致函海關(guān)總署核實(shí)5戶企業(yè)數(shù)據(jù)，同時(shí)在今后資質(zhì)審查過程中，增加對(duì)海關(guān)業(yè)績(jī)的復(fù)核環(huán)節(jié)。對(duì)其他問題，商務(wù)部正在進(jìn)行整改。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，商務(wù)部已進(jìn)行了整改。
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