中國人民銀行2007年度
財務(wù)收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2007年12月至2008年1月，審計署對中國人民銀行(以下簡稱人民銀行)2007年度財務(wù)收支情況進行了審計，并抽審了13個直屬企事業(yè)單位和15個分支機構(gòu)。
一、基本情況
人民銀行為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由總行本級和上?？偛俊?個分行(其中上海分行與上?？偛亢鲜疝k公)、2個營業(yè)管理部、20個省會城市中心支行和5個副省級城市中心支行的預(yù)算組成。人民銀行實行獨立的預(yù)算管理制度：全部財務(wù)收支經(jīng)財政部批準后，按收支凈額納入中央財政預(yù)算。
審計結(jié)果表明，人民銀行2007年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，預(yù)算和財務(wù)管理工作得到進一步加強。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)超范圍列支人員經(jīng)費3606.92萬元。
2007年，人民銀行13個分支機構(gòu)擠占公用經(jīng)費、行政事業(yè)經(jīng)費等，列支人員經(jīng)費3606.92萬元。如2007年，人民銀行合肥中心支行在“差旅費”等科目列支人員補貼獎金共計584.05萬元。
(二)部分所屬單位收支核算不實6489.71萬元。
2007年及以前年度，人民銀行8個分支機構(gòu)及8個直屬企事業(yè)單位收支核算不實金額共計6489.71萬元。如人民銀行深圳中心支行2007年末將實際尚未發(fā)生的大型修繕費、電子設(shè)備購置費等行政事業(yè)類支出采取掛賬的形式列支，金額共計448.95萬元。
(三)部分所屬單位賬外存放資金1458.79萬元。
2007年，人民銀行2個分支機構(gòu)及2個直屬企事業(yè)單位將1458.79萬元資金賬外存放。如2007年，中國印鈔造幣總公司北京印鈔廠通過該廠技協(xié)，向該廠下屬公司收取技術(shù)服務(wù)費500萬元，用于向該廠職工發(fā)放補貼。上述收支及其余額均未在該廠財務(wù)會計賬內(nèi)反映。
此外，人民銀行部分分支機構(gòu)及直屬企事業(yè)單位還存在違規(guī)經(jīng)營以及對外投資、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對超范圍列支人員經(jīng)費的問題，要求商有關(guān)部門妥善解決有關(guān)人員經(jīng)費的合法列支渠道；對部分所屬單位收支核算不實的問題，要求責成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計賬目；對部分所屬單位存在賬外資金的問題，要求責成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計賬目，將賬外資金納入賬內(nèi)管理；對違規(guī)經(jīng)營以及對外投資、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題，要求加強管理，嚴格按照規(guī)定予以糾正。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：人民銀行應(yīng)認真清理各分支機構(gòu)違規(guī)津補貼項目，規(guī)范正常津補貼資金來源及列支渠道；加強會計核算管理，確保各項財務(wù)收支核算的真實性合規(guī)性；督導(dǎo)所屬企事業(yè)單位`完善內(nèi)部規(guī)章制度，依法合規(guī)經(jīng)營。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，人民銀行高度重視，召開專題會議研究部署整改工作，認真糾正和整改。對超范圍列支人員經(jīng)費的問題，已進行認真清理，并與財政部等單位溝通；對部分所屬單位收支核算不實的問題，相關(guān)分支機構(gòu)和直屬企事業(yè)單位已調(diào)整了有關(guān)會計賬目；對部分所屬單位存在賬外資金的問題，相關(guān)單位已將賬外資金并入賬內(nèi)核算管理；對違規(guī)經(jīng)營以及對外投資、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題，已制定了《關(guān)于加強當前人民銀行財務(wù)管理工作的意見》等規(guī)定，并開展對各級機構(gòu)會計財務(wù)等規(guī)章制度落實情況的全面檢查。
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