國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2007年度
預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱國資委)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了7個(gè)所屬單位。
一、基本情況
國資委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及126個(gè)三級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國資委2007年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)違反規(guī)定擴(kuò)大范圍發(fā)放補(bǔ)貼95.52萬元。
2007年，國資委國有重點(diǎn)大型企業(yè)監(jiān)事會(huì)為臨時(shí)聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員發(fā)放監(jiān)督檢查工作補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼95.52萬元。
(二)部門預(yù)算編報(bào)不完整，34個(gè)事業(yè)單位的全部或部分資金16 123.10萬元應(yīng)納未納部門預(yù)算。
2007年，國資委機(jī)械機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中機(jī)農(nóng)汽服務(wù)中心等34個(gè)事業(yè)單位的全部或部分資金應(yīng)納未納部門預(yù)算，未納入預(yù)算管理的資金總額16 123.10萬元，包括24個(gè)事業(yè)單位的全部資金 13 599.89萬元和10個(gè)事業(yè)單位的部分資金2523.21萬元。
(三)所屬中國建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院存在的主要問題。
1.2006年6月，該研究院向中國建筑材料聯(lián)合會(huì)申報(bào)“辦公用房修繕工程”立項(xiàng)并得到批準(zhǔn)。建設(shè)內(nèi)容為西直門辦公樓和朝陽區(qū)辦公樓的裝修修繕工程，其中朝陽區(qū)辦公樓的裝修修繕工程為虛假申報(bào)內(nèi)容，該工程預(yù)算為198.46萬元，全部為中央預(yù)算內(nèi)投資。
2.2007年12月，該研究院將上述“辦公用房修繕工程”項(xiàng)目資金63.08萬元從零余額賬戶支付給施工單位，同時(shí)要求施工單位將此款返還該研究院基本賬戶，使工程款從零余額賬戶轉(zhuǎn)移至基本賬戶。
3.該研究院2007年預(yù)算編報(bào)不真實(shí)，申報(bào)預(yù)算收入1331.63萬元，預(yù)算支出1568.83萬元，用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額237.20萬元，但該研究院2006年底事業(yè)基金實(shí)際為收不抵支90.01萬元。
(四)所屬輕工機(jī)關(guān)服務(wù)中心挪用建設(shè)項(xiàng)目資金379.20萬元。
2006至2007年，國家發(fā)展和改革委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱發(fā)展改革委)批復(fù)該中心“輕工十三陵綠化基地山林監(jiān)控及澆灌、園林護(hù)坡加固”項(xiàng)目投資計(jì)劃，總投資680萬元，其中中央預(yù)算內(nèi)投資660萬元。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，該中心自行改變建設(shè)內(nèi)容，將建設(shè)項(xiàng)目資金379.20萬元挪用于項(xiàng)目預(yù)算之外的綠化基地基礎(chǔ)設(shè)施改造、山林消防通道道路改造及綠化景觀建設(shè)等工程。
(五)所屬中國企業(yè)聯(lián)合會(huì)超概算投資193.08萬元。
2007年，發(fā)展改革委批復(fù)該會(huì)“給排水及采暖系統(tǒng)改造”項(xiàng)目投資計(jì)劃，總投資455萬元，全部是中央預(yù)算內(nèi)投資。該會(huì)在招標(biāo)中自行增加了部分建設(shè)內(nèi)容，項(xiàng)目中標(biāo)合同價(jià)為648.08萬元，超過批準(zhǔn)項(xiàng)目概算總投資193.08萬元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違反規(guī)定擴(kuò)大范圍發(fā)放補(bǔ)貼的問題，要求停止超人員范圍發(fā)放補(bǔ)貼；對(duì)部門預(yù)算編報(bào)不完整的問題，要求今后將34個(gè)單位的全部資金納入部門預(yù)算；對(duì)所屬中國建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院虛報(bào)基本建設(shè)項(xiàng)目的問題，要求國資委按規(guī)定進(jìn)行處理，并追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)所屬中國建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院將工程款從零余額賬戶轉(zhuǎn)移至基本賬戶的問題，要求國資委追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)所屬中國建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院預(yù)算編報(bào)不真實(shí)的問題，要求國資委責(zé)成有關(guān)單位據(jù)實(shí)編制預(yù)算；對(duì)所屬輕工機(jī)關(guān)服務(wù)中心挪用建設(shè)項(xiàng)目資金的問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)所屬中國企業(yè)聯(lián)合會(huì)超概算投資的問題，要求予以糾正，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國資委應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，按照完整性的基本原則編制部門預(yù)算；進(jìn)一步加強(qiáng)基本建設(shè)和行政事業(yè)類項(xiàng)目立項(xiàng)可行性研究報(bào)告的審核，加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)司局和所屬單位使用資金的監(jiān)督，提高財(cái)政資金的使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國資委在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國資委高度重視，專門召開委主任辦公會(huì)議，要求認(rèn)真整改，進(jìn)一步健全和完善制度建設(shè)。對(duì)違反規(guī)定擴(kuò)大范圍發(fā)放補(bǔ)貼的問題，國資委已停止超人員范圍發(fā)放補(bǔ)貼；對(duì)部門預(yù)算編報(bào)不完整的問題，國資委將在編制2009年部門預(yù)算時(shí)予以糾正；對(duì)所屬中國建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院虛報(bào)基本建設(shè)項(xiàng)目和將工程款從零余額賬戶轉(zhuǎn)移至基本賬戶的問題，國資委正在研究處理有關(guān)責(zé)任人；對(duì)所屬中國建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院預(yù)算編報(bào)不真實(shí)的問題，該院表示今后將杜絕編報(bào)赤字預(yù)算的行為；對(duì)所屬輕工機(jī)關(guān)服務(wù)中心挪用建設(shè)項(xiàng)目資金的問題，該中心已將挪用的資金歸還原資金渠道，并調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理工作正在進(jìn)行；對(duì)所屬中國企業(yè)聯(lián)合會(huì)超概算投資的問題，該會(huì)已就超概算投資的建設(shè)內(nèi)容向國資委補(bǔ)報(bào)了投資計(jì)劃，對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理工作正在進(jìn)行。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理 不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國資委已進(jìn)行了整改。
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