國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局2007年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局(以下簡(jiǎn)稱煙草局)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了3個(gè)所屬單位。
一、基本情況
煙草局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算全部為項(xiàng)目資金，包括財(cái)政撥款和政府性基金——煙草商業(yè)稅后利潤(rùn)。
審計(jì)結(jié)果表明，煙草局2007年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，內(nèi)控制度比較健全，并能較好地執(zhí)行，進(jìn)一步健全了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)了內(nèi)部監(jiān)督工作，能夠認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)所屬中國(guó)煙草機(jī)械集團(tuán)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱煙機(jī)公司)未按規(guī)定核銷(xiāo)科技專(zhuān)項(xiàng)撥款，造成少計(jì)資產(chǎn)和資本公積2179萬(wàn)元。
2000至2006年，煙草局將政府性基金安排的科研經(jīng)費(fèi)1.10億元，撥付給科研項(xiàng)目主辦單位煙機(jī)公司，專(zhuān)項(xiàng)用于高速卷接機(jī)和高速包裝機(jī)樣機(jī)試制。2006年5月，上述科研項(xiàng)目驗(yàn)收，扣除應(yīng)核銷(xiāo)的費(fèi)用3749萬(wàn)元，形成煙機(jī)公司的資產(chǎn)7251萬(wàn)元。2007年10月，煙機(jī)公司未將上述科研項(xiàng)目形成的價(jià)值為7251萬(wàn)元的樣機(jī)資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)增資產(chǎn)和資本公積，僅轉(zhuǎn)增了5072萬(wàn)元，造成少計(jì)資產(chǎn)和資本公積2179萬(wàn)元。
(二)所屬鄭州煙草研究院未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)科研項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余資金91萬(wàn)元。
2007年11月，煙草局所屬鄭州煙草研究院將以前年度政府性基金安排的煙草種植技術(shù)與生態(tài)環(huán)境課題等科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)91萬(wàn)元，轉(zhuǎn)到資本公積，未按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)用于科研項(xiàng)目。
(三)所屬中國(guó)煙草機(jī)械技術(shù)中心有限責(zé)任公司在科技專(zhuān)項(xiàng)資金中，超標(biāo)準(zhǔn)多列支管理費(fèi)用260.94萬(wàn)元。
2004至2005年，中國(guó)煙草機(jī)械技術(shù)中心有限責(zé)任公司承辦高速卷接機(jī)和高速包裝機(jī)樣機(jī)研究設(shè)計(jì)。其中：高速卷接機(jī)管理費(fèi)用實(shí)際發(fā)生622萬(wàn)元，占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總預(yù)算的12.44%，超過(guò)煙草局規(guī)定的5%的比例，多列支119.04萬(wàn)元；高速包裝機(jī)管理費(fèi)用實(shí)際發(fā)生816.52萬(wàn)元，占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總預(yù)算的13.6%，超過(guò)上述規(guī)定的比例，多列支141.90萬(wàn)元。合計(jì)多列支管理費(fèi)用260.94萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未按規(guī)定核銷(xiāo)科技專(zhuān)項(xiàng)撥款，造成少計(jì)資產(chǎn)和資本公積的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，保證國(guó)有資本完整；對(duì)未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)科研項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，歸還原資金渠道，做到專(zhuān)款專(zhuān)用；對(duì)在科技專(zhuān)項(xiàng)資金中超標(biāo)準(zhǔn)多列支管理費(fèi)用的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并追回有關(guān)財(cái)政資金。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：煙草局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬單位預(yù)算資金使用和支出管理，完善專(zhuān)項(xiàng)資金財(cái)務(wù)核算辦法，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)完整，提高預(yù)算資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
煙草局在審計(jì)前認(rèn)真開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，煙草局高度重視，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)未按規(guī)定核銷(xiāo)科技專(zhuān)項(xiàng)撥款，造成少計(jì)資本公積的問(wèn)題，已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，增加了資本公積；對(duì)未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)科研項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余資金的問(wèn)題，已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，歸還原資金渠道；對(duì)在科技專(zhuān)項(xiàng)資金中超標(biāo)準(zhǔn)多列支管理費(fèi)用的問(wèn)題，已將資金追回?zé)煵菥?，正在與財(cái)政部協(xié)商上繳入庫(kù)。
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