國家郵政局2007年度
預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至3月，審計(jì)署對國家郵政局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。
一、基本情況
國家郵政局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和31個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國家郵政局2007年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了內(nèi)部控制制度并得到有效執(zhí)行。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)擴(kuò)大開支范圍使用項(xiàng)目資金183.64萬元。
2007年，國家郵政局未經(jīng)批準(zhǔn)，將“郵政市場監(jiān)管”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)105.64萬元改變資金用途，其中購買財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件支出70萬元，支付信息網(wǎng)站專線費(fèi)35.64萬元；將“郵票選題和審查”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)60萬元改變資金用途，用于向人民郵電報(bào)社支付郵政政務(wù)?？谱髻M(fèi)；在“郵政監(jiān)管法律法規(guī)的修訂與完善”項(xiàng)目中列支應(yīng)由“‘十一五’行業(yè)發(fā)展”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支的《郵政業(yè)第十一五規(guī)劃》編制經(jīng)費(fèi)18萬元。
(二)在本年項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中預(yù)支下一年度檢測費(fèi)31.50萬元。
2007年12月，國家郵政局從“郵政用品用具檢測”項(xiàng)目中列支2008年郵政用品用具產(chǎn)品質(zhì)量檢測費(fèi)31.50萬元。
(三)虛列支出20萬元用于向所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心支付服務(wù)費(fèi)。
2007年，在機(jī)關(guān)服務(wù)中心未向該局提供有關(guān)服務(wù)的情況下，該局于當(dāng)年12月向其撥付服務(wù)費(fèi)20萬元，并全部列支。
(四)所屬北京市郵政管理局存在的主要問題。
1.在往來款中核算部分收支。2007年，北京市郵政管理局收到北京市農(nóng)村建設(shè)辦公室撥入的“村郵站”建設(shè)資金共計(jì)115.30萬元, 截至年底，該項(xiàng)資金支出106.80萬元，結(jié)余8.50萬元，在“暫存款” 科目中列收列支。
2.擴(kuò)大基本支出開支范圍13.65萬元。2007年，在財(cái)政部批復(fù)的國家郵政局經(jīng)費(fèi)預(yù)算中，未安排住房改革支出預(yù)算。但截至年底，北京市郵政管理局在基本支出經(jīng)費(fèi)中列支職工住房公積金13.65萬元。
(五)所屬北京郵電療養(yǎng)院存在的主要問題。
1.虛增經(jīng)營成本60.90萬元。2007年12月，北京郵電療養(yǎng)院在營業(yè)成本中列支客房用品采購支出60.90萬元，貨款尚未支付，貨品仍在廠家存放，造成虛增經(jīng)營成本。
2.在應(yīng)付工資中列支職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)17.80萬元。截至2007年底，北京郵電療養(yǎng)院累計(jì)在應(yīng)付工資中列支職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)17.80萬元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對本級(jí)擴(kuò)大開支范圍使用項(xiàng)目資金、在本年項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中預(yù)支下一年度檢測費(fèi)和所屬北京市郵政管理局?jǐn)U大基本支出開支范圍的問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算，確需調(diào)整的，按規(guī)定程序報(bào)批；對虛列支出用于向所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心支付服務(wù)費(fèi)的問題，要求將服務(wù)費(fèi)返回并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對所屬北京市郵政管理局在往來款中核算部分收支和所屬北京郵電療養(yǎng)院虛增經(jīng)營成本、在應(yīng)付工資中列支職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國家郵政局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國家郵政局高度重視，召開會(huì)議通報(bào)、專題下發(fā)文件要求整改，并進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。對本級(jí)擴(kuò)大開支范圍使用項(xiàng)目資金和所屬北京市郵政管理局?jǐn)U大基本支出開支范圍的問題，正在商財(cái)政部研究整改措施，并表示今后將細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，嚴(yán)格按規(guī)定程序報(bào)批調(diào)整事項(xiàng)；對本年項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中預(yù)支下一年度檢測費(fèi)的問題，已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對虛列支出用于向所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心支付服務(wù)費(fèi)的問題，已收回服務(wù)費(fèi)并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對所屬北京市郵政管理局在往來款中核算部分收支和所屬北京郵電療養(yǎng)院虛增經(jīng)營成本、在應(yīng)付工資中列支職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的問題，已按照要求調(diào)整賬目。
此外，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國家郵政局已進(jìn)行了整改。
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