第六節(jié)對違約風險暴露的驗證
第七十九條商業(yè)銀行應(yīng)參照本章第四節(jié)的相關(guān)要求，對違約風險暴露估值的準確性和穩(wěn)定性進行驗證。
第八十條驗證主體對違約風險暴露驗證應(yīng)側(cè)重于對估計程序的評估。
（一）商業(yè)銀行評估違約風險暴露估值樣本數(shù)據(jù)時，應(yīng)關(guān)注數(shù)據(jù)的完整性，包括違約后被收回的債項。
（二）驗證主體應(yīng)審核違約風險暴露估算的驅(qū)動因素的合理性，關(guān)注風險暴露估值過程中是否考慮到以下因素：影響借款人要求獲取資金的因素、影響商業(yè)銀行提供貸款的因素、可能作為借款人的其它資金來源的第三方態(tài)度、特定債項的性質(zhì)等。
（三）運用專家判斷對違約風險暴露估計值進行調(diào)整時，驗證應(yīng)重點檢查調(diào)整依據(jù)和程序透明度，并檢查調(diào)整政策執(zhí)行情況的一致性。
第八十一條商業(yè)銀行對非衍生工具的表外資產(chǎn)項目使用100%的CCF或UR，對表內(nèi)項目使用當前未償還余額時，一般不要求驗證風險暴露估計值的準確性。但驗證主體應(yīng)評估風險暴露估計值的保守程度。
第七節(jié) 對IT系統(tǒng)的驗證
第八十二條驗證主體應(yīng)審核內(nèi)部評級IT支持系統(tǒng)數(shù)據(jù)內(nèi)容的全面性、完整性與有效性，建立的數(shù)據(jù)倉庫與風險數(shù)據(jù)集市是否符合《商業(yè)銀行信用風險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》第七章的核心要求，內(nèi)部評級IT系統(tǒng)與其它IT系統(tǒng)是否達到有效整合、數(shù)據(jù)口徑是否達到統(tǒng)一等。
第八十三條驗證主體應(yīng)審核內(nèi)部評級IT系統(tǒng)是否能有效支持評級運作、評級模型開發(fā)、評級模型的驗證與優(yōu)化、內(nèi)部評級數(shù)據(jù)管理、風險報告等，數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清洗、存儲、備份、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的定期加載、數(shù)據(jù)取樣和數(shù)據(jù)分析等功能是否完善。
第八十四條驗證主體應(yīng)審核內(nèi)部評級信息系統(tǒng)是否經(jīng)過功能測試、集成測試以及用戶確認測試。
第八十五條驗證主體應(yīng)審核內(nèi)部評級IT系統(tǒng)是否具有可靠性與安全性。對系統(tǒng)的安全性與穩(wěn)定性是否進行過測試，是否備有相關(guān)政策與措施控制數(shù)據(jù)的存取，是否有完整備份、恢復(fù)、回退計劃以及業(yè)務(wù)持續(xù)性計劃，以保證數(shù)據(jù)的完整性免受危機或災(zāi)難事故的影響。
第八十六條驗證主體應(yīng)審核內(nèi)部評級IT系統(tǒng)是否具有靈活性，即能根據(jù)需要及時擴展配置足夠資源，以滿足內(nèi)部評級體系以及模型開發(fā)和運行對信息不斷增加的需求，確保數(shù)據(jù)庫擴展過程中不發(fā)生信息丟失的風險。
第八節(jié)對政策和流程的驗證
第八十七條商業(yè)銀行應(yīng)驗證風險計量體系中的政策和流程能夠在計量模型的基礎(chǔ)上服務(wù)于對風險進行準確、穩(wěn)健和穩(wěn)定的計量。
第八十八條驗證主體應(yīng)對政策流程進行定性驗證。
（一）驗證政策流程的合規(guī)性，評估相關(guān)政策是否滿足本指引及銀監(jiān)會《商業(yè)銀行銀行賬戶信用風險暴露分類指引》、《商業(yè)銀行信用風險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行信用風險緩釋監(jiān)管資本計量指引》和《商業(yè)銀行專業(yè)貸款監(jiān)管資本計量指引》等新資本協(xié)議相關(guān)指引的要求。
（二）驗證風險計量政策流程設(shè)置的依據(jù)和合理性，確保正確獲取風險參數(shù)估計值。依據(jù)包括模型特點、評級方法論和評級獨立性，合理性包括評級更新頻率、評級加速條款的使用和評級人員的專業(yè)資格等。
（三）驗證政策和流程是否合理界定風險計量和風險管理的關(guān)系。
（四）驗證違約定義的完整性和維護及時性，包括技術(shù)性違約確定依據(jù)和合理性。
（五）驗證評級發(fā)起、認定、推翻和更新等政策流程的依據(jù)和合理性，檢查推翻政策執(zhí)行過程中是否主要依據(jù)模型未涉及的相關(guān)信息，是否有對同一風險因素重復(fù)考慮的情況等。
（六）驗證對集團客戶評級政策的合理性。
第八十九條驗證主體應(yīng)對政策和流程進行定量驗證。
（一）通過實際數(shù)據(jù)分別檢驗?zāi)Ｐ陀嬃拷Y(jié)果和評級體系認定結(jié)果的吻合程度，評估政策流程對風險計量準確性的影響程度。
（二）通過實際數(shù)據(jù)分別檢驗?zāi)Ｐ陀嬃拷Y(jié)果和評級體系認定結(jié)果的吻合程度，評估政策流程對風險計量區(qū)分能力的影響程度，特別應(yīng)關(guān)注違約定義的完整性維護和對技術(shù)性違約的處理對區(qū)分能力的影響，關(guān)注其他類評級推翻政策對區(qū)分能力的影響。
（三）驗證政策執(zhí)行的一致性，評估和計算同一政策在商業(yè)銀行內(nèi)部不同組織架構(gòu)和范圍的理解、執(zhí)行差異，特別關(guān)注基于專家判斷評分卡在執(zhí)行中的一致性。結(jié)合對準確性和區(qū)分能力的驗證結(jié)果，評估政策在不同區(qū)域和層次中的效果。
（四）評估政策流程和模型對風險計量影響的相關(guān)性，對于發(fā)生高相關(guān)性情況時，應(yīng)特別關(guān)注政策流程制定的合理性。
第九十條驗證主體應(yīng)重點監(jiān)測評級推翻的情況，檢查是否建立了對評級推翻進行監(jiān)控的規(guī)范與流程，是否制定了針對人工推翻模型評級、參數(shù)排除或者修改模型輸入等情況的判斷條件。對評級推翻的驗證可分推翻性質(zhì)、授權(quán)人員和頻率等緯度進行。推翻驗證應(yīng)對照風險計量模型結(jié)果，審查不同推翻環(huán)節(jié)的推翻決定和程度對評級體系穩(wěn)定性的影響，分析推翻政策和授權(quán)的合理性。
（一）應(yīng)分別對評級人員推翻模型結(jié)果、評級認定人員推翻評級發(fā)起人員評級結(jié)果分別驗證。
（二）如果存在評級推翻過于頻繁的情況，商業(yè)銀行應(yīng)檢查內(nèi)部評級體系相應(yīng)環(huán)節(jié)可能存在的問題，并從以下兩個角度評估評級推翻情況：
1、推翻比例檢驗，分析推翻比例是否高于內(nèi)部設(shè)定的容忍值。
2、推翻程度檢驗，檢驗推翻等級跨度大于內(nèi)部設(shè)定級別的現(xiàn)象在所有推翻中所占比例是否高于內(nèi)部設(shè)定的容忍值。
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