第五節(jié)重大投資的內(nèi)部控制
7.5.1 上市公司重大投資的內(nèi)部控制應(yīng)遵循合法、審慎、安全、
有效的原則，控制投資風(fēng)險、注重投資效益。
7.5.2 上市公司應(yīng)在《公司章程》中明確股東大會、董事會對
重大投資的審批權(quán)限，制定相應(yīng)的審議程序。
7.5.3 上市公司應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對公司重大投資項(xiàng)目的
可行性、投資風(fēng)險、投資回報等事宜進(jìn)行專門研究和評估，監(jiān)督重
大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展，如發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向
公司董事會報告。
7.5.4 本所不鼓勵上市公司用自有資金進(jìn)行證券投資、委托理
財或進(jìn)行以股票、利率、匯率和商品為基礎(chǔ)的期貨、期權(quán)、權(quán)證等
衍生產(chǎn)品投資。公司經(jīng)過慎重考慮后，仍決定開展前述投資的，應(yīng)
制定嚴(yán)格的決策程序、報告制度和監(jiān)控措施，并根據(jù)公司的風(fēng)險承
受能力，限定公司的委托理財或衍生產(chǎn)品投資規(guī)模。
公司進(jìn)行證券投資、委托理財或衍生產(chǎn)品投資事項(xiàng)應(yīng)由公司董
事會或股東大會審議批準(zhǔn)，不得將委托理財審批權(quán)授予公司董事個
人或經(jīng)營管理層行使。
7.5.5 上市公司進(jìn)行委托理財?shù)?，?yīng)選擇資信狀況、財務(wù)狀況
良好，無不良誠信記錄及盈利能力強(qiáng)的合格專業(yè)理財機(jī)構(gòu)作為受托
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方，并與受托方簽訂書面合同，明確委托理財?shù)慕痤~、期限、投資
品種、雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任等。
公司董事會應(yīng)指派專人跟蹤委托理財資金的進(jìn)展及安全狀況，
出現(xiàn)異常情況時應(yīng)要求其及時報告，以便董事會立即采取有效措施
回收資金，避免或減少公司損失。
7.5.6 上市公司董事會應(yīng)定期了解重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展和
投資效益情況，如出現(xiàn)未按計劃投資、未能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期收益、投
資發(fā)生損失等情況，公司董事會應(yīng)查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第六節(jié)信息披露的內(nèi)部控制
7.6.1 上市公司應(yīng)建立信息披露管理制度和重大信息內(nèi)部報告
制度，明確重大信息的范圍和內(nèi)容以及未公開重大信息的傳遞、審
核、披露流程，指定董事會秘書為公司對外發(fā)布信息的主要聯(lián)系人，
并明確各相關(guān)部門（包括公司控股子公司）的重大信息報告責(zé)任人。
7.6.2 上市公司應(yīng)明確規(guī)定，當(dāng)出現(xiàn)、發(fā)生或即將發(fā)生可能對
公司股票及其衍生品種的交易價格產(chǎn)生較大影響的情形或事件時，
負(fù)有報告義務(wù)的責(zé)任人應(yīng)及時將相關(guān)信息向公司董事會和董事會
秘書進(jìn)行報告；當(dāng)董事會秘書需了解重大事項(xiàng)的情況和進(jìn)展時，相
關(guān)部門（包括公司控股子公司）及人員應(yīng)予以積極配合和協(xié)助，及
時、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行回復(fù)，并根據(jù)要求提供相關(guān)資料。
7.6.3 上市公司應(yīng)建立重大信息的內(nèi)部保密制度，明確對未公
開重大信息的保密措施，內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任，以及
信息不能保密或已經(jīng)泄漏時，公司應(yīng)采取的應(yīng)對措施。
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7.6.4 上市公司應(yīng)規(guī)范與投資者、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、媒體等的信
息溝通與交流制度或活動，確保公司在對外接待、業(yè)績說明會、網(wǎng)
上路演等投資者關(guān)系活動時不進(jìn)行選擇性披露，公平對待所有投資
者。
7.6.5 上市公司在自愿披露具有一定預(yù)測性質(zhì)的信息時，應(yīng)以
明確的警示性文字，具體列明相關(guān)的風(fēng)險因素，提示投資者可能出
現(xiàn)的不確定性和風(fēng)險。
在自愿性信息披露過程中，當(dāng)情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致已披露信
息不真實(shí)、不準(zhǔn)確或不完整，或者已披露的預(yù)測難以實(shí)現(xiàn)的，上市
公司應(yīng)對已披露的信息及時進(jìn)行更新。對于已披露的尚未完結(jié)的事
項(xiàng)，上市公司有持續(xù)和完整披露義務(wù)，直至該事項(xiàng)完全結(jié)束。
7.6.6 上市公司董事會秘書應(yīng)對上報的內(nèi)部重大信息進(jìn)行分析
和判斷。如按規(guī)定需要履行信息披露義務(wù)的，董事會秘書應(yīng)及時向
董事會報告，提請董事會履行相應(yīng)程序并對外披露。
7.6.7 上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)
的，公司應(yīng)指定專人跟蹤承諾事項(xiàng)的落實(shí)情況，關(guān)注承諾事項(xiàng)履行
條件的變化，及時向公司董事會報告事件動態(tài)，按規(guī)定對外披露相
關(guān)事實(shí)。
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